税务新政落地后，亚马逊卖家必知的核心合规动作

亚马逊在10月13日宣布将所有店铺第三季度的涉税信息直接对接给税务机关，在此情况下，亚马逊卖家需聚焦自身信息校准、财务合规、税务申报、杂化及风险排查。

一、紧急校准账户与主体信息，确保与税务登记一致

亚马逊已向税务局报送店铺关联的主体信息，卖家需优先核查信息准确性，避免因”信息不一致”触发预警：

🟡 核心信息核对

登录亚马逊卖家中心，确认”营业执照名称、统一社会信用代码（纳税人识别号）、地址、法人联系方式”与工商/税务登记证完全一致（如地址含”市辖区”省略、法人手机号变更等修正），修改后需提交平台审核（预留3-5天审核期，避免影响后续数据匹配）。

🟡 收款账户整改

彻底停用个人账户收款（如个人银行卡、PayPal个人账户），立即注册企业对公账户，确保”资金流（公户回款）-业务流（平台订单）-发票流（采购/销售发票）”三流杜绝”公私混同”（个人账户收款将被认定为”隐匿经营收入”，易触发稽查补税）。

🟡 多主体合规隔离

若存在多店铺（对应不同公司主体），需确保各店铺的”主体信息、收款账户、IP”独立拆分，避免因”多店共用同一主体/账户”导致税务局将多店收入合并计税，或认定为”关键避税”。

重要提示： 亚马逊已经向税务机关直接报送卖家信息，信息不一致可能导致税务预警和稽查风险。请务必在10月27日前完成所有信息的核对和修正。

二、全面梳理财务数据，匹配平台报送口径

亚马逊已报送”销售总额、退款金额、佣金/服务费”等交易数据，卖家需自查财务记录，确保与平台报送数据无重大差异：

1、核心数据比对（重点 2025 年 Q3）

从亚马逊后台下载”交易报告”（路径：付款→报告库→日期范围交易报告），提取 2025 年 7-9 月（Q3）的”销售总额、退款金额、佣金扣除额、广告费支出”；

比对自身财务账套中的”Q3 应税收入、成本费用”，若差异超 5%（如平台显示 Q3 净收入 80 万，自身申报 60 万），需在 10 月申报期前补充修正，重点核查”未提现金额、平台补贴（如流量补贴）、虚拟货币收入”是否漏记。

2、成本凭证补全与留存

必补凭证：采购商品的增值税发票（需备注”出口专用”，无票采购可适用”1039 市场采购政策”核定扣除）、国际物流提单（标注”目的港境外”）、FBA 费用电子凭证（从亚马逊”费用摘要”导出并盖章）。

可抵扣费用凭证：亚马逊佣金/广告费的平台电子发票、站外推广合同+服务费发票、员工工资表（附社保缴纳记录）。

所有凭证需按”年度-季度-订单号”分类归档，电子版存云端（如亚马逊云存储），纸质版扫描备份（留存期至少 5 年，税务局核查需即时提供）。

3、隐性成本核算

针对退货产生的”逆向物流费”、库存超 6 个月的”长期储存附加费”、Coupon 优惠券扣费等平台隐性支出，需在财务账中单独记录，作为”运营成本”抵扣，避免因”漏记成本”导致利润高、多缴税款。

三、规范税务申报，杜绝”零申报/少申报”风险

亚马逊报送数据已成为税务局核查的核心依据，卖家需按”全收入申报”原则完成纳税申报，不得再以”无票、未提现”为由不申报。

1、基础申报要求

所有收入需申报：无论是否开票、是否提现（包括亚马逊未放款的”在途金额”），均需计入”应税收入”，避免”平台报送有收入但卖家零申报”的异常情况。

小规模纳税人：季度销售额≤30 万元可享受增值税免税优惠，需在申报时准确填报”免税销售额”；若季度销售额超过 30 万元，需按 3%征收率缴纳增值税（不可再用”拆分订单”避税，税务局可通过平台数据核查实际销量）。

一般纳税人：年营业额500万元需主动申请转为一般纳税人，按”销项税额-进项税额”计算增值税，需确保”进项发票（如采购发票、物流发票）”合规抵扣，避免因”缺进项”导致税负过高。

2、出口退税专项操作

符合”跨境出口”条件的卖家（货物实际离境、取得出口报关单），需在出口后90天内通过电子税务局申请”增值税/消费税退免”（即”离境即退税”），提交材料包括”出口报关单、采购合同、付款凭证、物流提单”，退税周期约1-3个月，可直接提升利润（如13%增值税税率的商品，合规退税后相当于成本降低13%）。

3、特殊情形处理

历史零申报/少申报：若之前存在”平台有销售但零申报””仅按提现金额申报”，需主动梳理2025年1月至今的收入数据，向主管税务局申请”补充申报”，补缴税款及滞纳金（主动补报可减轻处罚，避免被认定为”偷税”）。

缺票支出应对：无法取得发票的小额支出（如零星采购），需留存”采购合同、对方收款凭证（如收据）、物流签收单”作为佐证，按”实际支出”在税前扣除（税务局认可”无票但真实发生”的支出，需完整留存佐证材料）。

四、优化税务架构，活用政策红利降税负

在合规基础上，卖家可结合税收优惠政策调整架构，避免”盲目缴税”。

政策红利提示： 合理利用税收优惠政策可以显著降低税负，建议咨询专业税务顾问制定个性化税务筹划方案。