亚马逊卖家注意！10月27日前亚马逊所有站点都需要报送卖家信息和销售数据。
那么问题来了，报送到底按 “销售额” 还是 “回款” ？无票费用能不能抵扣？结合亚马逊新规和税务官方，这份实操避坑指南，供大家参考学习。
一、销售额 vs 回款：到底该怎么报？
| 报送项目 | 税务要求 | 实操注意点 |
|---|---|---|
| 销售额 | ✅ 必须全额报送含平台未回款部分 | 对应亚马逊”总销售额”，哪怕订单在未结算，也要按发货时间申报 |
| 回款金额 | ❌不能直接替代销售额 | 回款=销售额-佣金-广告等费，仅作为资金到账凭证，需单独佐证 |
| 关键依据 | 税务认”权责发生制” | 例如10月发货11月回款，10月需报销售额，11月用凭证冲预收款 |
避坑提醒：
千万别漏报”未回款销售额”！亚马逊延迟结算（DD+7政策）订单，必须按发货期报，否则会被判定为隐瞒收入。
二、无票费用扣除：这样做才不调增！
佣金 / 广告 / FBA / 仓储没发票也能扣税？只要按这 4 步来，企业所得税照样合规不调增。
1. 获取”官方替代凭证”（三种渠道）
- ✅ 结算报告：登录卖家中心 → 【数据报告】→ 【付款】→ 下载 “汇总报告”，含详细费用明细（税务认可）
- ✅ 广告发票：联系亚马逊广告团队，开具 “Advertising Invoice”，带税号与金额详情
- ✅ 物流佐证：FBA 费用附 “货件处理详情”，仓储费配 “库存活动报告”，标明扣费周期
2. 分类抵扣操作（附税务依据）
| 费用类型 | 抵扣条件 | 所需资料 |
|---|---|---|
| 佣金 / 手续费 | 结算单直接抵扣 | 汇总报告 + 订单截图（含扣费比例） |
| 广告费 | 需形式发票 + 投放数据 | 发票 + 投放报表（点击量、转化率） |
| FBA 费用 | 物流凭证 + 明细 | 签收单 + breakdown 报表（Excel 可导） |
| 仓储费 | 库存报告 + 扣费单 | 月度仓储结算单（含仓库地址及时长） |
核心原理：
税局承认 “境外凭证 + 真实业务链”，不一定要增值税专票。
3. 账务处理模板（可直接套用）
❗确认费用时（无票也能入账）：
借：销售费用—亚马逊佣金 1,000 美元
借：销售费用—广告费 2,000 美元
贷：应付账款—亚马逊平台 3,000 美元
❗收到回款时（冲抵应付）：
借：银行存款—第三方收款 15,000 美元
贷：应付账款—亚马逊平台 3,000 美元
贷：主营业务收入 18,000 美元
4. 年终汇算必须完成两件事：
- ① 汇总各类费用凭证路径（佣金 / 广告 / FBA），如”2025.3 佣金结算单 P2 第5行”；
- ② 备份电子凭证原件：下载后按”年份+费用类型”命名，税务抽查可随时提交。
三、2025 避坑重点
❌ 不要按回款记收入！漏报销售额将被补 3 年税 + 滞纳金（真实案例罚超 2 万）。
❌ 无票费用别乱扣！税局已明确：境外电子凭证可做扣除凭据。
✅ 用ERP自动同步数据：能直接抓取亚马逊费用明细，生成税务认可的报表。
✅ 每季度自查三项：凭证完整、销售额口径、回款冲抵及时。
转载作品，原作者：小红书，文章来源：https://www.xiaohongshu.com/
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