跨境平台数据已确定报送，卖家们当下如何应对？

刚开始看到这个消息还是很震惊的，因为亚马逊境外平台销售报送来得这么快，后来和很多客户聊了一下，发现很多客户的心态比我要好。老板的原话：其实他们很想合规，因为不知道怎么合规，一直也是提心吊胆，之前有问过几次税务，他们也没有给出明确的方案，如果通过这次事件以后可以合规做也更安心了。有些财务也说，现在规范一下，以后做大了，风险低，不是更好吗？听完他们的话，好像不那么悲观了，既然木已成舟，那就看看后面怎么解决吧，人生不就是遇到问题解决问题吗！其实现在大家现在也在观望，看看推送的情况以及税务会怎么处理。

覆盖对象

在亚马逊任一站点向客户销售商品、服务或无形商品的所有中国卖家。

报送信息（企业卖家和个人卖家）

接下来我们聊一下当下可以做哪些事情：

对于7-9月的数据推送

1、香港公司电商账务处理

如果之前有香港公司，无论是个人设立还是ODI的香港公司，把香港公司的电商账务补做起来，至少向税务解释的时候还可以还原商业模式进行解释（很多卖家为了做账简单、方便，都选择流水账。如果你用流水账去做，销售数据最终和平台推送数据无法勾稽，很难解释；还有很多因为未开通银行，直接选择了香港税务零申报，这样相当于哪里都没有确认电商收入，没有解释空间）。

2、支出费用发票收集

从第三方支付的费用，无论是采购、物流还是推广等所有费用，向供应商要到相关形式发票，至少可以作为费用凭证（因为很多客户是第三方直接支付，也不打算做账，导致很多发票都没有要）。

以上是个人的一些建议，仅供参考，卖家们根据各家情况确定。

当下开始做哪些

1、货物合规出口

不要再买单报关出口，因为如果真的补税，至少可以沟通免去增值税。因为我们货物都是合规出口的，多店铺很难做到每家都报关，可以和税务进行沟通和解释，即使短期自己无法报关出口，可以选择一些优质的外综服，辅助货物合规出口。

2、避免工资对私发放

现在数据已经非常透明，不要说再帮员工避税然后通过第三方支付直接发放个人工资，不申报个人所得税，如果这个被发现又是另外一个补税，可能员工和公司还会面临罚款和滞纳金，并且无法税前扣除。

3、老板个人卡随意提现必须停止

金税四期本身就有自然人库，对于老板、股东、以及财务负责人都是高度监管，即使现在不查不代表以后不查，从本次报送数据其实可以看到税务的威力，更不能放在境外个人卡，CRS现在重点监管。

未来可能合规的几种模式

模式1：对于店铺很少的卖家

可以选择9810模式出口，想了解更多的9810，可以参考我们之前的文章《跨境电商出口海外仓（9810）全流程指南：备案+订单+报关实操》

模式2：对于多店铺卖家，可能是B2B2C(离岸公司）

离岸公司（香港、新加坡）需要ODI备案，店铺主体都是国内公司，然后通过经营权转移协议模式，将店铺经营权转移给香港公司。目前该模式也存在不确定性，但是确实符合商业实质需求，由于跨境的多店铺模式形成了这样的一种业务形式，可以有解释的空间，目前一些上市大卖也采用该模式。我们也和一些税务沟通过，在一些发达的城市，他们是认可这种模式，但是目前不能保证所有的税务都认可，后期估计是漫长的沟通过程，有消息我们会随时反馈。

#提示

1. 利润回到国内

如果用了这样的架构，最终大部分利润都需要通过货物贸易、服务贸易以及分红等形式回到国内，毕竟实际管理人员、主要经营机构都在国内，从定价转移的角度来说，在香港存放大额利润不合理。实操中，香港公司的利润不要超过500万，超过500万，香港公司人员就1人，很难和税务解释定价的合理性，很可能被特别纳税调整，而且在香港交的利润，很多人觉得税负低，只有16.5%，但是如果再分红到国内也是要补齐25%的。这样子会对现在模式解释也更加有利。

2. 未来店铺公司尽可能放在实际经营的那个区或者那个城市

如果店铺公司和实际公司不在一个城市，可能会存在各个地方税务争议。因为大家都不希望税源流失，这样沟通两个地方税务难度加大，难度提升。

模式3：对于品牌卖家 ，B2B2C(本土公司模式），合规程度最高

#提示：

1. 对于多店铺卖家，如果全部设立本土公司，维护成本高，而且现在本土公司店铺对店铺实际经营要求很高；

2. 对于未来上市的一些卖家，如果是设立很多个个人的本土公司，未来很难合并到体内，因为个人公司出去的时候缺乏合规性，后期无法做并购；

3. 现在加拿大开始KYC，未来美国是否也会KYC不确定，如果都放在一个架构内，可能存在关联风险；

4. 对于品牌卖家，单一店铺，通过ODI方式设立各个国家本土公司，不仅商业模式合规，也规避了ECI问题，最优选择。

模式4：香港主体开店模式

最近有很多卖家开始用香港公司注册店铺，可能能避免当的数据推送，但是如果有很多店铺，也会有些困扰，和大家分享一下。

最后估计大家也想知道：如果真的被发现了，该如何补税？接下来就结合以往经验和案例分享一下，让大家有个心理预期，但是也仅供参考，实操可能会有各种差异，以往在没有账务情况下税务会采取的核定政策：

核定征收：

增值税

增值税存在不确定性，可能有几种情况：

1. 如果货物是通过正规渠道报关出去的，可以和税务沟通享受免增值税；

2. 如果货物是买单出去的，无法提供自己的报关单，但是货物本身出口可以享受免退税，有些税务可能也给予免税待遇，需要沟通；

3. 如果货物是买单出去的，无法提供自己的报关单，可能会视同内销。

4. 所以店铺一定要保持小规模，这样如果真的补税按照1%补税。

企业所得税

因为店铺公司基本都是小规模公司，都是零申报，并未建账，根据《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号）可以申请核定征收所得税。很多批发行业目前按照4%左右核定（各个地方存在差异），4%*25%=1%左右

综上可以看出，假设只有7-9月份数据，可能需要面临补税就是的税负2%左右，但是也只能供参考，因为有些地方也有核定所得比例很高的，核定利润率8%左右，这样整体税负就会增加，如果真的遇到，争取申请低税率核定，仅供大家参考，因为税务如何处理还要等待，我们期待即使补税，可以申请核定，避免查账征收。

查账征收：如果税务采取查账征收，查账征收的逻辑就是=收入-成本-费用 ，但是大家往往成本费用都没有发票以及单据，很难作为税前抵扣凭证，会导致税负很高。