国税总局推出了2025年3号文，规定跨境电商可以通过9810进行预退税。
这个政策带来的核心变化是：货到海外仓即可预退税，不用等卖完！
以前所有的政策都规定9810必须在货物销售完成后，才可以申请退税。现在，可以做到离境即退税，这对于许多跨境电商卖家帮助较大。
政策速览：
国家税务总局发布公告决定对纳税人以跨境电商出口海外仓（简称出口海外仓）方式出口的货物实行“离境即退税”。自2025年1月27日起施行。
纳税人以出口海外仓方式（海关监管方式代码“9810”）出口的货物，在货物报关离境后，凭出口货物报关单等材料信息，即可预先申报办理出口退（免）税，后续再根据货物销售情况进行税款核算。
一、新规核心优势
预退税上线：
- 过去：货到海外仓必须全部卖完才能退税，资金压力大。
- 现在：货一离境（海关报关后）就能先退70%-90%税款，剩余部分卖完再核算，现金流压力大减！
- 适用场景：亚马逊、TikTok、独立站等通过海外仓发货的卖家。
二、老板最关心的4个问题
1.怎么申请预退税？
操作步骤：
- “9810”出口订单申报，如：可以使用跨国通智能报关系统（https://bbt.kjeqg.com）快捷申报9810订单和报关单。
- 报关后，凭“9810”海关报关单直接申报。
- 关键动作：在退税系统勾选“海外仓预退”（代码HWC-YT），区分已售和未售货物。
案例：
若100个杯子报关后，20个已卖出：20个按正常退税，80个按预退税申报。
若未区分：默认全部未售，统一按预退税处理。
2.预退税后，什么时候要核算？
截止时间：
- 预退税到账后的次年4月30日前必须完成核算（例如2025年3月预退税，最晚2026年4月核算）。
- 外贸企业：经税局同意，可灵活选择核算时间。
核算规则：
- 卖完了且金额一致：系统勾选“无需调整”，直接结案。
- 卖完但金额有差：先冲减原预退税，再按实际金额重新申报（多退少补）。
- 没卖完：全额退回预退税，后续卖完再重新申请。
3.备案资料要留哪些？
必须保存：
- 购销合同、物流单据、报关委托协议、销售记账凭证。
- 无合同怎么办？可用海外仓租赁协议、订仓单替代。
风险提示：
- 资料造假（如伪造销售记录）直接取消退税资格，严重者按偷税处理！
4.老订单能享受新规吗？
- 2025年1月27日前出口的货：只要没申报过退税，一律按新规处理，未卖完的也能预退！
三、专业建议：3步合规避坑
1.分账管理：
- 新店铺：单独注册公司，资金走公户，避免公私混用（老店铺因历史流水难合规）。
- 多平台：每个店铺对应一家公司，防止交叉申报被驳回。
2.第三方结汇：
- 优先用Kgtpay（http://www.kgtpay.com）、XT（https://www.xtransfer.cn/）、PingPong（https://www.pingpongx.com/）等正规平台，手续费约3‰-5‰，远低于地下钱庄（1%-2%且易冻卡）。
3.税局下户准备：
- 办公场地：避免家庭仓库，租用正规办公间+小仓库。
- 人员配置：至少23人，保留社保记录佐证业务真实性。
四、风险预警
- 逾期不核算：税局直接追回预退税，且后续卖完也只能按普通流程退，白白损失现金流！
- 资料不齐全：轻则改免税（损失13%退税），重则被定性偷税（补税+罚款）。
总结：9810新规是跨境电商的重大利好，但合规门槛更高。建议跨境电商企业：
- 新店铺直接用9810走公户，老店铺逐步合规；
- 定期整理备案单证，避免资料遗漏；
- 关注税局系统推送，及时完成核算。
转载作品，原作者：财税研究员，文章来源：https://zhuanlan.zhihu.com/p/21944668021
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