10月1日起买单出口要凉？跨境卖家必看税务生存指南！

2025年7月7日，国家税务总局发布2025年第17号《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》，自 2025年10月1日起施行。

其中第7条与我们跨境卖家和物流企业息息相关，明确指出：凡以代理形式（包括市场采购贸易、外贸综合服务等方式）出口货物的企业，在预缴申报时，必须同步报送“实际委托出口方”的基础信息和出口金额情况，否则代理方将被视为自营出口，全额承担企业所得税申报义务。

这句话翻译一下就是：你如果用了别人的公司抬头出口（比如“买单出口”），那现在税务局不允许你躲在后面了，你是谁、你出了多少货，都必须报清楚。不然就得由“挂名出口”的那家企业负全责，承担所有税务义务。

这让不少卖家关心：“买单报关还能不能用了？接下来出口要怎么操作？”

一、为什么会有“买单出口”？

对于跨境电商卖家来说，如果要以自己公司的名义完成出口报关、收汇和税务申报，就必须走“自营出口”流程。这就意味着，企业要先取得进出口权，具备完整的出口资质，并承担相应的合规义务。

然而，在现实中，跨境电商行业创业者众多，尤其是刚起步的小型卖家并不具备这些资质条件，也无法享受出口退税。可是买家已经下单，货物要出口，该怎么办？为解决这一难题，市场上形成了一种“变通”的做法——买单出口。

简单来说，买单出口就是借用其他有出口资质的公司抬头来完成报关。一笔典型的买单出口流程如下：
卖家或工厂A →委托给物流公司B →物流公司找到合作的报关行C → 报关行用出口抬头公司D完成出口申报。

从流程上看，“买单出口”虽然从操作上解决了“出口资质不足”的问题，但随之而来的是信息不对称：货物由 A 发出，报关记录在 D 名下，收汇却是 A 自己的跨境账户。
因“谁出货”和“谁收款”不一致，长期形成了数据不对称的灰色地带，也成了偷漏税行为的温床，甚至催生了专门利用“信息差”进行税务规避的灰色操作链。这些市场行为引起了国家税务部门的重视，所以出台了此次政策，既是监管又是指导。

二、新规操作指南（附案例演示）
为帮助企业更好地理解操作细节，政策解读公告中还给出了典型案例，指导企业如何合规申报：

上述案例中，C公司（报关代理）帮D公司（中间商或物流公司）出口E公司（实际货主）的货物，新规下的合规要求是：
C公司需申报E公司信息及1000万出口额
E公司需确认1000万收入
D公司无需重复申报出口信息
违规后果：若C公司未申报E信息，则需以自营身份为1000万出口额缴纳企业所得税（税率25%即250万）

三、新规落地后对卖家有什么影响，该如何应对？

对跨境卖家来说，新规最直接的影响就是：出口报关需实名申报真实货值，否则会被税务部门和海关追责。特别是像拼箱这种一个柜子里出现多个公司抬头的情况，会引起海关布控概率增加，进而导致海关查验率上升，通关效率变缓，甚至可能错过原定船期。

此外，电商出口的货物种类多又杂，过去用“买单”出口时，通常选用量大的品名简单申报。新规落地后品名、HS编码、货值等信息必须严格还原实际情况，这就意味着报关制单、录单等工作量会明显增加，准备资料和审核资料的时间也会变长。

那该如何应对？针对不同发展阶段的跨境电商企业，我们整理了如下方案，供参考：

1、已做退税报关的卖家：继续用自己的公司名义出口、收汇、退税，不受影响，照旧操作即可，长期来看，还可保持出口退税红利。

2、成长型卖家（有一定规模，业务稳定）：可以考虑申请进出口权，走自营出口路线，使用自己的企业抬头出口申报，自行完成报关、收汇及税务申报。虽然前期办理手续和投入较多，但从长远来看，能提升企业信用，也更有利于利润增长和合规经营。

3、初创型卖家（无出口资质）：可以通过代理出口的方式发货，但必须合规操作：
卖家需要找有正规资质（有备案进出口抬头）的代理企业或信誉良好的报关公司签订委托协议，代办出口手续。卖家要提供”生产销售单位信息＋出货清单＋形式发票”等交易凭证，支付合理代理费用。
关键是：要如实申报，必须真实提供出口货物信息，尤其是货值。同时，尽量减少频繁更换抬头企业，避免出现数据错乱，造成不必要的税务风险。

这次税务新规的本质，并非“限制出口”，而是为了加强监管，推动跨境交易的透明化、数据一致化和税务合规化。